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comment calcul l’impôt sur le revenu en côte d’ivoire ?

## Comment calculer l’impôt sur le revenu (IGR) en Côte d’Ivoire ? Tout ce que vous devez savoir

> *« L’impôt, c’est le prix de la citoyenneté »,* dit souvent on. Mais pour le payer sereinement, il faut d’abord comprendre **comment** il est calculé. Dans cet article, je décortique le mécanisme de l’Impôt Général sur le Revenu (IGR) en Côte d’Ivoire, en vous donnant les bases, les astuces et un exemple pas à pas.

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### 1. Pourquoi parler d’IGR ?

L’IGR concerne **tous les salariés, les professions libérales et même les entreprises**. Une mauvaise estimation peut entraîner un trop‑payé (et donc de l’argent qui reste inutilisé) ou, pire, un redressement fiscal. Mieux vaut donc maîtriser les règles dès la première déclaration.

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### 2. Les bases du calcul : ce qui est imposable, ce qui ne l’est pas

| **Revenu annuel** | **Traitement fiscal** |
|——————-|———————–|
| ≤ 600 000 FCFA | **Exonération** totale |
| > 600 000 FCFA | Imposition progressive (voir barème ci‑dessous) |

– **Revenu imposable** : salaire brut moins les charges sociales obligatoires (CNPS, Caisse de Retraite, etc.).
– **Taux de base** : un taux « global » de **1,5 %** peut s’appliquer sur le salaire brut imposable, mais le calcul réel dépend du **barème progressif** (voir section 4).

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### 3. Le quotient familial : votre bouclier fiscal

Le **quotient familial** répartit le revenu imposable en « parts », ce qui réduit le montant d’impôt à payer. Voici le tableau de référence :

| Situation | Nombre de parts |
|———–|—————–|
| Célibataire, divorcé ou veuf **sans** enfant | 1 |
| Marié **sans** enfant | 2 |
| Célibataire ou divorcé **avec** 1 enfant | 2 |
| Marié ou veuf **avec** 1 enfant | 2,5 |
| (Chaque enfant supplémentaire augmente généralement d’une demi‑part) |

*Astuce :* Si vous avez plusieurs enfants, n’oubliez pas d’ajouter les demi‑parts correspondantes ; cela peut faire baisser sensiblement l’impôt.

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### 4. Le barème progressif de l’IGR

Après avoir déterminé le revenu imposable et le nombre de parts, on applique le **barème** suivant (valable pour l’exercice fiscal 2023‑2024) :

| Tranche de revenu imposable (FCFA) | Taux d’imposition |
|———————————–|——————-|
| 0 – 600 000 (exonéré) | 0 % |
| 600 001 – 2 400 000 | 5 % |
| 2 400 001 – 5 000 000 | 10 % |
| 5 000 001 – 10 000 000 | 20 % |
| > 10 000 000 | 30 % |

> **Remarque** : le taux de 1,5 % cité plus haut correspond à une **taux forfaitaire** utilisé dans certains cas simplifiés (ex. : petites entreprises). Pour la plupart des salariés, c’est le barème ci‑dessus qui s’applique.

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### 5. La formule de calcul pas à pas

1. **Salaire mensuel brut** → multiplier par 12 = **Salaire annuel brut**.
2. **Appliquer le facteur de 80 %** (on ne retient que 80 % du salaire brut pour l’assiette) → **Salaire cédulaire annuel (R)**.
3. **Déduire les charges sociales** (CNPS, cotisations retraite, etc.).
4. **Diviser par le nombre de parts** (quotient familial).
5. **Appliquer le barème progressif** sur chaque tranche.
6. **Additionner les montants** pour obtenir l’IGR dû.

#### Exemple complet (célibataire, aucun enfant)

| Étape | Calcul | Résultat |
|——|——–|———-|
| **Salaire mensuel** | 300 000 FCFA | — |
| **Salaire annuel brut** | 300 000 × 12 | 3 600 000 FCFA |
| **Salaire cédulaire (80 %)** | 3 600 000 × 0,80 | 2 880 000 FCFA |
| **Charges sociales (≈ 7 % du brut)** | 3 600 000 × 0,07 | 252 000 FCFA |
| **Revenu imposable** | 2 880 000 − 252 000 | 2 628 000 FCFA |
| **Quotient familial** | 1 part (célibataire) | — |
| **Application du barème** |

• 600 001 – 2 400 000 → 5 % → (1 800 000 × 5 %) = 90 000 FCFA
• 2 400 001 – 2 628 000 → 10 % → (228 000 × 10 %) = 22 800 FCFA

| 112 800 FCFA |
| **IGR total** | — | **112 800 FCFA** |

> *Vous voyez ? Le taux de 1,5 % ne s’applique pas ici ; c’est le barème progressif qui donne le résultat final.*

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### 6. Points à retenir pour les entreprises

– **Taux d’impôt sur les bénéfices** : 35 % sur le **bénéfice imposable**, qui diffère du bénéfice comptable (ajustements fiscaux obligatoires).
– **Déclarations** : les entreprises doivent produire une **déclaration mensuelle** de la TVA et une **déclaration annuelle** d’IGR.
– **Conseil** : faites appel à un expert‑comptable pour le **re‑classement** des charges non déductibles (ex. : amendes, dépenses somptuaires).

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### 7. Où trouver l’information officielle ?

– **Trésor Public** : (guides, formulaires, barèmes à jour).
– **eRegulations** : plateforme centralisée des textes fiscaux ivoiriens.
– **Service des impôts des entreprises (SIE)** : pour des cas spécifiques (ex. : expatriés, professions libérales).

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### 8. Astuces pratiques pour éviter les mauvaises surprises

| Astuce | Pourquoi c’est utile |
|——–|———————-|
| **Conservez toutes vos fiches de paie** | Elles permettent de justifier les charges sociales déduites. |
| **Déclarez vos enfants à charge dès la première année** | Le quotient familial réduit immédiatement l’assiette. |
| **Utilisez le simulateur en ligne du Trésor** | Vous obtenez une estimation rapide avant la déclaration officielle. |
| **Planifiez vos revenus exceptionnels** (prime, bonus) | Répartissez les gains sur deux exercices si possible pour rester dans une tranche plus basse. |
| **Vérifiez les exonérations** (logement, frais de transport) | Certaines dépenses peuvent être intégrées comme charges déductibles. |

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## Conclusion

Calculer l’IGR en Côte d’Ivoire n’est pas sorcier, mais cela demande de **maîtriser trois piliers** : le revenu imposable, le quotient familial et le barème progressif. En suivant la méthode pas à pas décrite ci‑dessus, vous pouvez :

1. **Éviter les erreurs** de déclaration.
2. **Optimiser votre charge fiscale** grâce aux parts familiales et aux déductions.
3. **Préparer votre budget** en sachant exactement ce que vous devez reverser à l’État.

Si le moindre doute persiste, n’hésitez pas à consulter les sites officiels ou à solliciter un **conseil fiscal**. Un petit investissement en temps ou en expertise vous évitera bien des tracas !

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*Bonne déclaration à tous ! Et n’oubliez pas : la connaissance est le meilleur moyen de garder votre argent où il doit être — dans votre portefeuille.*